Επέκταση Φορολογικού Ελέγχου από την ΑΑΔΕ: Νέες Δυνατότητες για Ηλεκτρονικά «Πορτοφόλια» και Ξένες Τράπεζες

Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) ενισχύει τον μηχανισμό ελέγχου προσαύξησης περιουσίας BANCAPP, διευρύνοντας την εμβέλειά του ώστε να περιλαμβάνει πλέον τραπεζικά δεδομένα φορολογουμένων από υποκαταστήματα αλλοδαπών πιστωτικών ιδρυμάτων, καθώς και από ιδρύματα πληρωμών και ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα.

Με την έκδοση της νέας απόφασης Α.1041/2026, τροποποιείται το υφιστάμενο πλαίσιο λειτουργίας του συστήματος, διευρύνοντας τον κύκλο των φορέων που υποχρεούνται να διαβιβάζουν στοιχεία στην Αρχή. Η κύρια αλλαγή αφορά στα «Υπόχρεα Πρόσωπα» διαβίβασης δεδομένων στο BANCAPP.

Συγκεκριμένα, εκτός από τα ελληνικά πιστωτικά ιδρύματα, στο σύστημα εντάσσονται πλέον ρητά:

• Τα υποκαταστήματα ξένων τραπεζών στην Ελλάδα.
• Ηλεκτρονικά «πορτοφόλια», δηλαδή ιδρύματα πληρωμών (σύμφωνα με τον ν. 4537/2018) και ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος (σύμφωνα με τον ν. 4021/2011), υπό την προϋπόθεση ότι:
• (α) δραστηριοποιούνται στην ελληνική επικράτεια, με ή χωρίς φυσική εγκατάσταση, και
• (β) είναι καταχωρημένα στο Μητρώο της Τράπεζας της Ελλάδας.

Η νέα απόφαση προβλέπει ότι για κάθε αίτημα ελέγχου που υποβάλλεται μέσω του BANCAPP, η ΑΑΔΕ θα λαμβάνει υποχρεωτική και καθολική απάντηση από όλους τους υπόχρεους φορείς που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ρύθμισης.

Η απόφαση τίθεται σε ισχύ από τη δημοσίευσή της στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως, στις 18 Φεβρουαρίου 2026.

Τι είναι το BANCAPP

Το BANCAPP (Bank Account Nexus Crosscheck Application) είναι ένα Σύστημα Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας. Λειτουργεί ως ψηφιακή εφαρμογή για την ηλεκτρονική διαβίβαση αιτημάτων άρσης τραπεζικού και επαγγελματικού απορρήτου, τα οποία δημιουργούνται στο ΟΠΣ ELENXIS όταν η ΑΑΔΕ εκδίδει εντολή ελέγχου για συγκεκριμένο ΑΦΜ.

Το αίτημα αποστέλλεται μέσω ειδικού κόμβου επικοινωνίας, και οι υπόχρεοι φορείς οφείλουν να παρέχουν πληροφορίες για τα στοιχεία που τηρούν αναφορικά με το εξεταζόμενο φυσικό ή νομικό πρόσωπο και την ελεγχόμενη περίοδο. Μέσω του BANCAPP διαβιβάζονται στοιχεία που αφορούν το σύνολο των χρηματοπιστωτικών προϊόντων που τηρούνται για το συγκεκριμένο ΑΦΜ.

Στην περίπτωση που οι υπόχρεοι φορείς (τράπεζες, ιδρύματα πληρωμών κ.λπ.) εντοπίσουν λογαριασμούς ή συναλλαγές για το ελεγχόμενο ΑΦΜ, αποστέλλουν μέσω BANCAPP κατάλογο με τους τύπους προϊόντων που αφορούν το ελεγχόμενο πρόσωπο, όπως:

• Καταθετικοί λογαριασμοί πρώτης ζήτησης και προθεσμιακοί.
• Χορηγητικά προϊόντα.
• Επενδυτικά χαρτοφυλάκια (αμοιβαία κεφάλαια, ομόλογα, μετοχές, παράγωγα, repos κ.λπ.).
• Πιστωτικές κάρτες.
• Τραπεζικές θυρίδες.
• Λογαριασμοί πληρωμών.
• Προπληρωμένες κάρτες και ηλεκτρονικά πορτοφόλια.

Επιπλέον, αξιοποιούνται δεδομένα από το Αρχείο Χρηματοπιστωτικών Προϊόντων και Αναλυτικών Χρηματοπιστωτικών Συναλλαγών. Αυτά περιλαμβάνουν κινήσεις τραπεζικών λογαριασμών, συναλλαγές μέσω λογαριασμών πληρωμών και άλλες χρηματοοικονομικές πράξεις που σχετίζονται με το εξεταζόμενο ΑΦΜ, στο πλαίσιο των προβλεπόμενων διαδικασιών ελέγχου.