Εντατικοί Φορολογικοί Έλεγχοι Πενταετίας: Η Εφορία Στο Στόχαστρο Υποθέσεων Αυξημένου Κινδύνου

Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) βρίσκεται σε φάση υλοποίησης ενός εκτεταμένου σχεδίου ελέγχων, εστιάζοντας σε χιλιάδες εκκρεμείς φορολογικές υποθέσεις της τελευταίας πενταετίας. Σκοπός είναι η ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης και η διασφάλιση των δημοσίων εσόδων, με ιδιαίτερη έμφαση σε υποθέσεις που παρουσιάζουν αυξημένο κίνδυνο φοροδιαφυγής.

Σύμφωνα με τον ετήσιο επιχειρησιακό σχεδιασμό, για το έτος 2026 έχουν προγραμματιστεί τουλάχιστον 72.800 φορολογικοί έλεγχοι. Το μεγαλύτερο μέρος των ελέγχων, τουλάχιστον το 80%, θα αφορά φορολογικά έτη της τελευταίας πενταετίας, ενώ ένα ποσοστό 75% θα επικεντρωθεί στην τελευταία τριετία, εστιάζοντας σε φορολογικές υποχρεώσεις για τις οποίες η προθεσμία υποβολής δήλωσης εισοδήματος έχει ήδη παρέλθει.

Ποιες Υποθέσεις Βρίσκονται στο Μικροσκόπιο
Η επιλογή των υποθέσεων που θα ελεγχθούν θα πραγματοποιηθεί μέσω εξειδικευμένων προγραμμάτων. Η ΑΑΔΕ αξιοποιεί εξελιγμένα ηλεκτρονικά εργαλεία ανάλυσης κινδύνου, ειδικούς αλγόριθμους και αυτοματοποιημένο σύστημα μοριοδότησης, αντλώντας δεδομένα τόσο από εσωτερικές όσο και από εξωτερικές πηγές. Οι υποθέσεις που θα λάβουν την υψηλότερη βαθμολογία κινδύνου θα ελέγχονται κατά προτεραιότητα, με στόχο τον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων και αδικαιολόγητης προσαύξησης περιουσίας.

Καθοριστικό ρόλο στο νέο ελεγκτικό μοντέλο διαδραματίζει η πρόσφατη σύσταση της μονάδας «ΔΕΟΣ», η οποία ενισχύει τη δυνατότητα για στοχευμένες παρεμβάσεις. Επιπλέον, έχει αναβαθμιστεί το σύστημα BANCAPP (Bank Account Nexus Crosscheck Application), μια αυτοματοποιημένη εφαρμογή για τη διασταύρωση τραπεζικών δεδομένων. Η εφαρμογή αυτή πλέον επεκτείνεται, καλύπτοντας όχι μόνο ελληνικές τράπεζες, αλλά και ιδρύματα πληρωμών, υποκαταστήματα αλλοδαπών τραπεζών, καθώς και ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα και είναι εγγεγραμμένα στο Μητρώο της Τραπέζης της Ελλάδος. Αυτή η διεύρυνση στοχεύει στον αποτελεσματικότερο έλεγχο των τραπεζικών συναλλαγών και στον περιορισμό των δυνατοτήτων απόκρυψης κεφαλαίων.

Επιστροφές Φόρων και ΦΠΑ
Στο επίκεντρο των ελέγχων τίθενται, μεταξύ άλλων, οι περιπτώσεις επιστροφών φόρων και επιστροφών ΦΠΑ που έχουν κινήσει υποψίες στους ελεγκτικούς μηχανισμούς, ιδιαίτερα όταν πρόκειται για νομικά πρόσωπα που έλαβαν επιστροφή χωρίς να προηγηθεί έλεγχος. Παράλληλα, άμεση προτεραιότητα δίνεται σε υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες και δικαστικές εντολές, καθώς και σε πορίσματα των Υπηρεσιών Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων και της Διεύθυνσης Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος.

Επιπλέον, θα διενεργηθούν έλεγχοι σε υποθέσεις που σχετίζονται με ενδοκοινοτικές συναλλαγές (VIES), πολυμερείς ελέγχους και επανελέγχους κατόπιν δικαστικών αποφάσεων, καθώς και σε περιπτώσεις αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής με άλλες χώρες. Στο πλαίσιο των επιτόπιων ελέγχων, θα εξεταστούν επαγγελματίες και επιχειρήσεις για την τήρηση βιβλίων και φορολογικών υποχρεώσεων, καθώς και πρόσωπα που αμφισβήτησαν το τεκμαρτό τους εισόδημα.

Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται σε υποθέσεις μεταβιβάσεων ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών, ειδικά σε περιπτώσεις όπου το δικαίωμα διορθωτικού προσδιορισμού φόρου παραγράφεται στις 31 Δεκεμβρίου 2026 και αφορά ακίνητα εκτός αντικειμενικού συστήματος αξιών. Το ελεγκτικό πλάνο περιλαμβάνει επίσης ελέγχους συμμόρφωσης των ελληνικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων με τους κανόνες δέουσας επιμέλειας, καθώς και υποθέσεις που σχετίζονται με την πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες.