Κοινοί Τραπεζικοί Λογαριασμοί: Πότε οι Μεταφορές Χρημάτων Υπόκεινται σε Φόρο – Οδηγίες και Εξαιρέσεις
Οι κοινοί λογαριασμοί τραπεζικοί για να είναι αφορολόγητοι πρέπει να χρησιμοποιούνται από όλους τους συν δικαιούχους σε νόμιμα καταθετικά επίπεδα. Δηλαδή αν κάποιος από τους συν δικαιούχους δεν τηρεί το υπόλοιπο του λογαριασμού και δεν το χρησιμοποιεί σε μεταφορές χρημάτων οι οποίες είναι αδικαιολόγητες, τότε ορθώς υπάρχει αυτό το υπόλοιπο στο λογαριασμό. Εάν όμως το χρησιμοποιεί σε πράξεις φορολογικά
Κατανόηση Φορολογίας Κοινών Τραπεζικών Λογαριασμών: Οδηγίες και Σημεία Προσοχής
Για να παραμείνουν αφορολόγητες οι μεταφορές χρημάτων σε κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς, είναι απαραίτητο όλοι οι συνδικαιούχοι να τους χρησιμοποιούν σύμφωνα με τα νόμιμα καταθετικά όρια και σκοπούς. Εάν ένας συνδικαιούχος δεν τηρεί το υπόλοιπο του λογαριασμού ή χρησιμοποιεί τα κεφάλαια σε αδικαιολόγητες μεταφορές, τότε το υπόλοιπο του λογαριασμού θεωρείται εύλογο. Ωστόσο, εάν χρησιμοποιείται για φορολογικά παράτυπες πράξεις, τότε επιβάλλεται φόρος ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας των συνδικαιούχων: 10% για α’ βαθμού συγγένειας, 20% για β’ βαθμού και άνω, και 30% για λοιπές περιπτώσεις.
Βασική προϋπόθεση για την αφορολόγητη μεταφορά κεφαλαίων είναι η ύπαρξη μιας σαφούς τραπεζικής αλληλουχίας στις συναλλαγές μεταξύ των συνδικαιούχων. Επισημαίνεται ότι υπάρχει αφορολόγητο όριο 800.000 ευρώ για α’ βαθμού συγγένεια, το οποίο, όμως, απαιτεί τεκμηρίωση μέσω τραπεζικών μεταφορών και δήλωση σύμβασης στην αρμόδια Δ.Ο.Υ.
Προσοχή στις Επαναλαμβανόμενες Μεταβιβάσεις Χρημάτων
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στις επαναλαμβανόμενες μεταβιβάσεις χρημάτων μεταξύ συγγενικών προσώπων. Οι ελεγκτικές αρχές εστιάζουν στον εντοπισμό ενδεχόμενων διαμεσολαβητικών προνομίων που εκμεταλλεύονται το αφορολόγητο, ακόμα κι αν δεν δικαιούνται. Σε περίπτωση διαπίστωσης φορολογικής παρατυπίας, επιβάλλεται φόρος 20% χωρίς καμία απαλλαγή.
Διευκρινίσεις σε Περιπτώσεις Κοινών Λογαριασμών Μεταξύ Δωρεοδόχων
Προβλήματα μπορεί να προκύψουν όταν τα χρήματα καταλήγουν σε κοινό λογαριασμό του δωρεοδόχου με άλλο πρόσωπο. Είναι απαραίτητο να αποσαφηνισθεί στην Φορολογική Διοίκηση τόσο το πρόσωπο που διαχειρίστηκε τα χρήματα, όσο και ο τελικός επωφελούμενος της οικονομικής μεταφοράς, καθώς και αν υπήρξε έμμεση δωρεά προς τρίτο πρόσωπο.
Τι Ισχύει για τις Μεταφορές μέσω IRIS
Οι καθημερινές μεταφορές μικρών ποσών από γονείς προς παιδιά μέσω υπηρεσιών άμεσων πληρωμών, όπως το IRIS, συνήθως δεν αντιμετωπίζονται ως δωρεές, ειδικά όταν αφορούν χαρτζιλίκι ή κάλυψη τρεχουσών αναγκών, το παιδί είναι προστατευόμενο μέλος και τα ποσά είναι περιορισμένα και συνδέονται με την καθημερινή διαβίωση.
Διαδοχικές Μεταφορές μεταξύ Συγγενών και Ελέγχοι της ΑΑΔΕ
Οι ελεγκτικές αρχές δίνουν ιδιαίτερη βαρύτητα στις αλυσιδωτές μεταβιβάσεις χρημάτων μεταξύ συγγενών, με στόχο τον εντοπισμό ενδιάμεσων προσώπων που αξιοποιούν το αφορολόγητο από άτομα που δεν το δικαιούνται. Σε περίπτωση καταστρατήγησης της νομοθεσίας, μπορεί να επιβληθεί φόρος 20% χωρίς απαλλαγή. Η ΑΑΔΕ εντείνει τους ελέγχους στις χρηματικές γονικές παροχές και δωρεές, εστιάζοντας σε περιπτώσεις καταστρατήγησης του αφορολόγητου ορίου. Στο πλαίσιο του φετινού προγραμματισμού, εξετάζονται 1.080 υποθέσεις, με τις φορολογικές αρχές να αξιοποιούν στοιχεία από τις ηλεκτρονικές δηλώσεις μέσω της πλατφόρμας myProperty και να διενεργούν διασταυρώσεις με δεδομένα τραπεζών. Εάν μια συναλλαγή δεν επιβεβαιώνεται ή δεν προσκομίζονται τα απαιτούμενα δικαιολογητικά, η Φορολογική Διοίκηση μπορεί να μην αναγνωρίσει το αφορολόγητο και να προχωρήσει σε καταλογισμό φόρου.
Συμπερασματικά, η διαδικασία ελέγχου των συναλλαγών σε κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς αποτελεί μια νέα μορφή φορολογικού ελέγχου. Ωστόσο, εγείρονται ερωτήματα σχετικά με τη λογική της εστίασης στους λογαριασμούς ιδιωτών, ενώ οι λογαριασμοί μεγάλων εταιρειών φαίνεται να παραμένουν ανεπηρέαστοι.
*Γράφει ο λογιστής Γρηγόρης Χριστάκης
