Ελεγχος Τεκμαρτού Εισοδήματος: Ποιοι Ελεύθεροι Επαγγελματίες «Περνούν από Κόσκινο» στην Εφορία

Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) θέτει φέτος υπό στενή παρακολούθηση 690 ελεύθερους επαγγελματίες και μέλη του στενού οικογενειακού τους περιβάλλοντος, οι οποίοι αμφισβήτησαν το τεκμαρτό εισόδημα που υπολόγισε η φορολογική αρχή για την προηγούμενη χρήση. Οι έλεγχοι αυτοί, που εντάσσονται στο πλαίσιο του Επιχειρησιακού Σχεδίου της ΑΑΔΕ, θα εστιάσουν στα τιμολόγια, τις επαγγελματικές δαπάνες, τα βιβλία, τα εισοδήματα, τις καταθέσεις, καθώς και στις δαπάνες διαβίωσης των συγκεκριμένων φορολογουμένων. Παρόλο που το ποσοστό των φορολογουμένων που προσφεύγουν στην πλατφόρμα myBusinessSupport για τη δήλωση αμφισβήτησης είναι μηδαμινό, η ΑΑΔΕ δίνει προτεραιότητα σε αυτούς τους ελέγχους, πρωτίστως για λόγους φορολογικής δικαιοσύνης.

Στοιχεία από Φορολογικές Δηλώσεις 2025 (Φορολογικό Έτος 2024):

• Συνολικά 2.603 ελεύθεροι επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενοι εξέφρασαν την πρόθεσή τους να αμφισβητήσουν το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα.
• Τουλάχιστον το 60% εξ αυτών αποσύρθηκε κατά τη διάρκεια της διαδικασίας, φοβούμενο τον έλεγχο.
• 381.276 ελεύθεροι επαγγελματίες φορολογήθηκαν με βάση το τεκμαρτό σύστημα για τα εισοδήματα του 2024, από σύνολο 729.958 ατομικών επιχειρήσεων.

Μείωση Αμφισβητήσεων σε Σχέση με το 2023:

Ο αριθμός των αμφισβητήσεων παρουσίασε σημαντική μείωση σε σύγκριση με το φορολογικό έτος 2023, όπου 4.358 φυσικά πρόσωπα είχαν εκφράσει την πρόθεσή τους να αμφισβητήσουν το τεκμαρτό εισόδημα. Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι η δήλωση αμφισβήτησης ενεργοποιεί αυτόματα μια πλήρη και εξονυχιστική διαδικασία φορολογικού ελέγχου, η οποία περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, το άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών και τη λεπτομερή εξέταση των δαπανών διαβίωσης (π.χ. δίδακτρα, ταξίδια, λογαριασμοί ΔΕΚΟ).

Η Πλατφόρμα myBusinessSupport και οι Προθεσμίες:

Οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι επιτηδευματίες έχουν προθεσμία έως τις 14 Σεπτεμβρίου 2026 για να υποβάλουν αίτηση αμφισβήτησης στην πλατφόρμα myBusinessSupport, εάν διαφωνούν με το τεκμαρτό εισόδημα που τους έχει υπολογίσει η Εφορία για την προηγούμενη χρήση. Ωστόσο, η προθεσμία εκπνέει στις 29 Σεπτεμβρίου για τα μέλη νομικών προσώπων που τηρούν απλογραφικά βιβλία.

Επιλογές για την Αμφισβήτηση Τεκμαρτού Εισοδήματος:

• Πρώτη Επιλογή: Αντικειμενικές Συνθήκες. Αυτή η επιλογή αφορά την ύπαρξη αντικειμενικών συνθηκών, όπως νοσηλεία ή στρατιωτική θητεία, οι οποίες περιόρισαν την επαγγελματική δραστηριότητα και ενδέχεται να οδηγήσουν σε μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος και του οφειλόμενου φόρου.
• Δεύτερη Επιλογή: Δήλωση Χαμηλότερων Πραγματικών Εισοδημάτων. Αυτή η διαδικασία είναι πιο απαιτητική και απευθύνεται σε όσους δηλώνουν ότι τα πραγματικά τους εισοδήματα είναι χαμηλότερα από τα τεκμαρτά. Σε αυτή την περίπτωση, ο φορολογούμενος καλείται να συμπληρώσει ένα εκτενές ερωτηματολόγιο, το οποίο καλύπτει μια ευρεία γκάμα στοιχείων, όπως:
  • Τραπεζικοί λογαριασμοί (προσωπικοί ή επαγγελματικοί).
  • Επενδύσεις/συμμετοχές στην Ελλάδα και το εξωτερικό.
  • Ενοικίαση τραπεζικής θυρίδας.
  • Επενδύσεις σε έργα τέχνης, τιμαλφή, συλλογές.
  • Οχήματα (αυτοκίνητα, μοτοσυκλέτες), σκάφη αναψυχής, αεροσκάφη.
  • Διαθέσιμα μετρητά.
  • Διαθέσιμα κρυπτονομίσματα.
  • Αριθμοί παροχής ηλεκτροδότησης και υδροδότησης για κύριες, εξοχικές και δευτερεύουσες κατοικίες, καθώς και σχετικές δαπάνες.
  • Λογαριασμοί σταθερής και κινητής τηλεφωνίας.
  • Χρεωστικές, πιστωτικές ή προπληρωμένες κάρτες.
  • Ασφάλιση οχημάτων.
  • Ασφαλιστικά προγράμματα (ζωής, υγείας, συνταξιοδότησης, θανάτου κ.λπ.).
  • Ασφαλιστικά συμβόλαια κατοικιών.
  • Δαπάνες για σχολεία, φροντιστήρια, αθλοπαιδιές, διατροφή.
  • Ταξίδια εντός και εκτός Ελλάδας.

Διαδικασία Ελέγχου:

Αφού ο φορολογούμενος επιλέξει τη διενέργεια ελέγχου κατά την υποβολή της δήλωσης, η Φορολογική Διοίκηση διατηρεί το δικαίωμα: α) να προσδιορίσει το εισόδημα με βάση οποιοδήποτε διαθέσιμο στοιχείο ή με έμμεσες μεθόδους ελέγχου, και β) να επεκτείνει τον έλεγχο σε προγενέστερα φορολογικά έτη ή/και άλλες φορολογίες ή φορολογικά αντικείμενα, ειδικά εάν οι παρεχόμενες πληροφορίες δεν ανταποκρίνονται στην πραγματική οικονομική κατάσταση του φορολογούμενου. Ο έλεγχος ολοκληρώνεται συνήθως εντός 12 μηνών από την κοινοποίηση της σχετικής εντολής. Μετά την ολοκλήρωση του ελέγχου, εκδίδεται πράξη διορθωτικού προσδιορισμού φόρου, η οποία είτε βεβαιώνει επιπρόσθετο ποσό φόρου, είτε διαγράφει ή επιστρέφει φόρο που έχει ήδη βεβαιωθεί, ανάλογα με την περίπτωση.