Η ΑΑΔΕ Ενισχύει τους Ελέγχους με Νέα Δεδομένα Συναλλαγών Ελλήνων στο Εξωτερικό

Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) παραλαμβάνει νέα, εκτεταμένα σύνολα δεδομένων σχετικά με τις συναλλαγές Ελλήνων πολιτών με χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Τα στοιχεία αυτά θα ενεργοποιήσουν αυστηρούς διασταυρωτικούς ελέγχους στα εισοδήματα που θα δηλωθούν το 2025, ενισχύοντας την προσπάθεια της φορολογικής Αρχής για πάταξη της φοροδιαφυγής.

Τα δεδομένα αφορούν χρηματοοικονομικές συναλλαγές και εισοδήματα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του 2025, κυρίως μέσω ψηφιακών πλατφορμών, καθώς και άλλες κατηγορίες εισοδημάτων. Η ανταλλαγή αυτών των πληροφοριών είναι πλέον υποχρεωτική μεταξύ των κρατών μελών της ΕΕ, στο πλαίσιο της ενισχυμένης διασυνοριακής φορολογικής συνεργασίας.

Η διαδικασία εντάσσεται στην Οδηγία 2021/514 (DAC7), η οποία έχει ενσωματωθεί στην ελληνική νομοθεσία μέσω του νόμου 5047/2023. Η συγκεκριμένη οδηγία επιβάλλει σε όλες τις πλατφόρμες που λειτουργούν εντός της ΕΕ – από εταιρείες βραχυχρόνιων μισθώσεων και μεταφορών, μέχρι παρόχους υπηρεσιών και πωλητές αγαθών – την υποχρέωση να διαβιβάζουν στις αρμόδιες φορολογικές αρχές λεπτομερή στοιχεία για τις συναλλαγές των χρηστών τους.

Η διαβίβαση των πληροφοριών πραγματοποιείται έως την 28η Φεβρουαρίου κάθε έτους και αφορά τις συναλλαγές του αμέσως προηγούμενου έτους. Στη συνέχεια, οι φορολογικές αρχές των κρατών μελών ανταλλάσσουν τα στοιχεία μεταξύ τους, ξεκινώντας τη διαδικασία διασταυρώσεων. Στόχος είναι ο εντοπισμός αδήλωτων εισοδημάτων, η αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής στον ΦΠΑ και η ανίχνευση ύποπτων χρηματικών ροών που διέρχονται από τραπεζικούς λογαριασμούς, πιστωτικές κάρτες και ηλεκτρονικά πορτοφόλια.

Αναλυτικότερα, οι πληροφορίες που έχει λάβει η ΑΑΔΕ περιλαμβάνουν δεδομένα για πληρωμές που αφορούν:

• Μισθώσεις κατοικιών ή οχημάτων
• Έξοδα διαμονής σε ξενοδοχεία
• Αγορές αγαθών
• Αμοιβές για παροχή υπηρεσιών

Ονόματα και Διευθύνσεις: Οι Λίστες Εμπλουτίζονται

Οι λίστες που παρέλαβε η ΑΑΔΕ περιέχουν αναλυτικά στοιχεία για τα πρόσωπα που πραγματοποιούν τις συναλλαγές:

• Ονοματεπώνυμο ή επωνυμία
• Διεύθυνση κατοικίας ή έδρας
• ΑΦΜ
• IBAN τραπεζικού λογαριασμού
• Συνολικό εισόδημα που εισπράχθηκε
• Προμήθειες και αμοιβές
• Φόροι που καταβλήθηκαν
• Στοιχεία ακινήτων και ημερών μίσθωσης (όπου εφαρμόζεται)

Επιπλέον, διαβιβάζονται πληροφορίες για συγκεκριμένες κατηγορίες εισοδήματος και κεφαλαίου, όπως:

• Εισόδημα από απασχόληση
• Αμοιβές διευθυντών
• Προϊόντα ασφάλειας ζωής που δεν καλύπτονται από άλλες πράξεις της ΕΕ
• Συντάξεις
• Ακίνητη περιουσία και εισόδημα από ακίνητα
• Άλλες οικονομικές αξιώσεις και δικαιώματα

Τα στοιχεία αυτά θα συγκριθούν με τις δηλώσεις φόρου εισοδήματος, τις δηλώσεις ΦΠΑ και τα στοιχεία των τραπεζικών κινήσεων, με στόχο την πλήρη φορολογική συμμόρφωση.

Η Οδηγία DAC7 προβλέπει επίσης τη δυνατότητα διεξαγωγής κοινών ή ταυτόχρονων ελέγχων από περισσότερες φορολογικές αρχές. Αυτό σημαίνει ότι υπάλληλοι ξένων φορολογικών αρχών μπορούν να διενεργούν ελέγχους ή συνεντεύξεις στην Ελλάδα, και αντίστροφα, εφόσον υπάρχει κοινό φορολογικό ενδιαφέρον.

Εξαιρέσεις από την Υποχρέωση Διαβίβασης Δεδομένων

Υπάρχουν συγκεκριμένες κατηγορίες που εξαιρούνται από την υποχρέωση διαβίβασης στοιχείων:

• Πωλητές ή επιχειρήσεις που πραγματοποιούν λιγότερες από 30 συναλλαγές ετησίως μέσω πλατφόρμας και εισπράττουν ποσό μικρότερο των 2.000 ευρώ.
• Επιχειρήσεις μίσθωσης ακινήτων που πραγματοποιούν περισσότερες από 2.000 συναλλαγές ετησίως μέσω πλατφόρμας, όπως μεγάλες ξενοδοχειακές αλυσίδες ή ταξιδιωτικοί πράκτορες.

Προθεσμίες και Κυρώσεις για τη Μη Συμμόρφωση

Τα κράτη-μέλη της ΕΕ έχουν την υποχρέωση να διαβιβάζουν τις σχετικές πληροφορίες το συντομότερο δυνατό, και σε κάθε περίπτωση εντός τριών μηνών από την παραλαβή αιτήματος από άλλη χώρα. Σε περίπτωση καθυστέρησης, η αρμόδια αρχή υποχρεούται να αιτιολογήσει τους λόγους και να ορίσει νέα προθεσμία απάντησης, η οποία δεν μπορεί να υπερβαίνει τους έξι μήνες.

Επιπλέον, όλα τα κράτη μέλη αποστέλλουν, έως το τέλος Φεβρουαρίου κάθε έτους, στοιχεία για τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν το προηγούμενο έτος από αλλοδαπούς φορολογικούς κατοίκους.

Για τους ιδιωτικούς φορείς που υποχρεούνται να διαβιβάζουν πληροφορίες στις φορολογικές αρχές, προβλέπονται σημαντικές κυρώσεις σε περίπτωση μη συμμόρφωσης. Τα πρόστιμα ξεκινούν από 100 ευρώ ανά παράβαση και μπορούν να φτάσουν έως και τις 500.000 ευρώ. Σε περιπτώσεις υποτροπής, τα πρόστιμα πολλαπλασιάζονται.