Κοινοί Τραπεζικοί Λογαριασμοί: Οδηγός με 7 Ερωτήσεις & Απαντήσεις για Αναλήψεις, Καταθέσεις και Φορολογικές Επιπτώσεις

Πολλοί άνθρωποι διατηρούν κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς και δεν γνωρίζουν πλήρως τις ισχύουσες διατάξεις. Για να καλύψουμε αυτό το κενό, το enikonomia.gr, σε συνεργασία με ειδικούς, παρουσιάζει έναν αναλυτικό οδηγό. Ο οδηγός αυτός απαντά σε βασικές ερωτήσεις σχετικά με το τι προβλέπει η ελληνική νομοθεσία για τους συνδικαιούχους κοινών τραπεζικών λογαριασμών, ιδιαίτερα όσον αφορά τις κινήσεις χρημάτων.

Αναλυτικά:

1. Μπορεί μια κατάθεση ή ανάληψη από κοινό λογαριασμό να θεωρηθεί κρυφή δωρεά και να επιβληθεί φόρος;

Η απάντηση είναι ναι.

2. Πώς αντιλαμβάνεται η τράπεζα έναν κοινό λογαριασμό και τι ισχύει για καταχρηστικές συμπεριφορές;

Η τράπεζα αντιμετωπίζει έναν κοινό λογαριασμό σαν να έχουν οι συνδικαιούχοι ίσα δικαιώματα με κάποιον που διατηρεί ατομικό λογαριασμό. Συνεπώς, τα χρήματα θεωρούνται κατά βάση μοιρασμένα μεταξύ των συνδικαιούχων. Αυτό σημαίνει ότι οποιοσδήποτε από τους συνδικαιούχους μπορεί να πραγματοποιήσει αναλήψεις, καταθέσεις ή μεταφορές. Εάν ισχύει κάτι διαφορετικό, αυτό πρέπει να αποδεικνύεται από τη συναλλαγή του με την τράπεζα.

Ωστόσο, εάν κάποιος από τους συνδικαιούχους παρουσιάσει καταχρηστική συμπεριφορά, το θέμα θα πρέπει να εκδικαστεί στο δικαστήριο. Αυτές είναι οι προσεγγίσεις της τράπεζας.

3. Πώς αντιμετωπίζει η ΑΑΔΕ τους κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς;

Η ΑΑΔΕ έχει διαφορετική οπτική. Στην περίπτωση της ΑΑΔΕ, ο κάθε συνδικαιούχος οφείλει να αποδείξει την προέλευση των χρημάτων που εισήχθησαν στον κοινό λογαριασμό. Εδώ, οι αρμόδιες αρχές δεν εστιάζουν σε μικρά, καθημερινά ποσά, όπως η εξόφληση λογαριασμών κοινής ωφέλειας. Αντίθετα, ελέγχουν για καταχρηστικές κινήσεις, οι οποίες συνήθως αφορούν μεγάλα ποσά που σχετίζονται με την αύξηση της περιουσίας, και απαιτούν ιδιαίτερη προσοχή.

4. Τι μπορεί να χαρακτηριστεί ως καταχρηστική κίνηση;

Ως καταχρηστική κίνηση μπορεί να θεωρηθεί η αύξηση της περιουσίας κάποιου συνδικαιούχου, για παράδειγμα, με την αγορά ακινήτου που απαιτεί σημαντικό χρηματικό ποσό.

Σε μια συγκεκριμένη περίπτωση, μια μεταφορά ύψους 240.000 ευρώ σε κοινό λογαριασμό, όπου ένας από τους τέσσερις συνδικαιούχους χρησιμοποίησε τα χρήματα για την αγορά ακινήτου, οδήγησε σε φορολογικές συνέπειες. Επειδή δεν μπόρεσε να αποδείξει ότι εισέφερε ο ίδιος τα ποσά, η ΑΑΔΕ χώρισε το ποσό στα τέσσερα. Για το υπόλοιπο ποσό των 180.000 ευρώ, επιβλήθηκε φόρος δωρεάς, με βάση τις τότε ισχύουσες διατάξεις.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι, ακόμα και μεταξύ αδελφών, μπορεί να επιβληθεί φόρος 20% σε τέτοιες περιπτώσεις. Για να αποφευχθούν δυσάρεστες εκπλήξεις, συνιστάται η συμβουλή ενός ειδικού, όπως ένας φοροτεχνικός.

5. Τι ελέγχει η ΑΑΔΕ στους κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς;

• Εξετάζει ποιος πραγματικά κατέθεσε τα χρήματα και από πού προέρχονται.
• Είναι απαραίτητη η προσοχή όταν κάποιος που δεν έχει εισφέρει χρήματα στον λογαριασμό, τα χρησιμοποιεί για να αυξήσει την προσωπική του περιουσία ή για δαπάνες. Σε περιπτώσεις μεγάλων ποσών που διακινούνται, ενδέχεται να χρειαστεί ο πολίτης να αποδείξει την προέλευση των χρημάτων. Αυτό ακριβώς διερευνά και η ΑΑΔΕ.

6. Τι ισχύει για κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς όταν ένας εκ των συνδικαιούχων έχει αποβιώσει;

Εάν ένας από τους συνδικαιούχους αποβιώσει και ο λογαριασμός παραμένει κοινός, δεν επιβάλλεται φόρος κληρονομιάς για το υπόλοιπο ποσό. Η ΑΑΔΕ δεν εμπλέκεται σε αυτή την περίπτωση και δεν απαιτούνται περαιτέρω ενέργειες.

Ωστόσο, εάν αποβιώσει και ο τελευταίος συνδικαιούχος, ο λογαριασμός παύει να είναι λειτουργικός και τα χρήματα παγώνουν. Σε αυτή την περίπτωση, εφαρμόζονται οι γενικές διατάξεις του φόρου κληρονομιάς, λαμβάνοντας υπόψη τη συγγένεια, το συνολικό κληρονομούμενο ποσό (συμπεριλαμβανομένων άλλων περιουσιακών στοιχείων) και τα ισχύοντα αφορολόγητα όρια.

7. Η ΑΑΔΕ θεωρεί αυτόματα ότι τα κεφάλαια σε κοινό λογαριασμό είναι κοινά;

Ναι, η ΑΑΔΕ υποθέτει ότι τα κεφάλαια σε έναν κοινό λογαριασμό είναι κοινά. Για τον λόγο αυτό, ο πολίτης οφείλει να αποδείξει στην ΑΑΔΕ ότι τυχόν μεγάλα χρηματικά ποσά στον λογαριασμό προέρχονται νόμιμα από αυτόν (και έχουν φορολογηθεί αναλόγως) ή ότι έχουν δοθεί νόμιμα ως δωρεά.